Verschil tussen interne audit en interne controle

Belangrijkste verschil - Interne audit versus interne controle

Interne audit en interne controle zijn twee hoofdaspecten van elk type organisatie. Over het algemeen zijn deze twee termen vaak verward en worden ze door elkaar gebruikt; niettemin verschillen ze van elkaar. Het belangrijkste verschil tussen interne audit en interne controle is dat interne audit een functie is die biedt onafhankelijke en objectieve zekerheid dat het interne controle- en risicobeheersysteem van een organisatie effectief functioneert terwijl ikexterne controle is het geïmplementeerde systeem door een bedrijf om de integriteit van financiële en boekhoudkundige informatie te waarborgen en dat het bedrijf vooruitgang boekt om op succesvolle wijze zijn winstgevendheid en operationele doelstellingen te bereiken.

INHOUD
1. Overzicht en belangrijkste verschil
2. Wat is interne audit
3. Wat is interne controle
4. Vergelijking zij aan zij - Interne audit versus interne controle
5. Samenvatting

Wat is interne audit?

Interne audit is een functie die onafhankelijke en objectieve zekerheid biedt dat het interne beheersings- en risicobeheersysteem van een bedrijf naar behoren functioneert. De interne auditafdeling wordt geleid door de interne auditor die recente en relevante financiële ervaring zou moeten hebben. De interne auditor wordt benoemd door de auditcommissie, die de doeltreffendheid van de interne auditor evalueert en periodiek auditverslagen ontvangt. Het auditcomité heeft de volgende taken uit te voeren met betrekking tot interne audit.

Bewaken en beoordelen van de effectiviteit van de interne auditfunctie van het bedrijf
Zorg ervoor dat de interne auditfunctie toegang heeft tot voldoende financiële en andere middelen om zijn taken uit te voeren
Zorg ervoor dat de interne auditfunctie de ondersteuning en toegang heeft tot relevante informatie uit alle delen van de organisatie om een succesvolle audit uit te voeren
Verslag uit aan het bestuur en passende aanbevelingen doen om het interne auditsysteem van het bedrijf te verbeteren
Overweeg de reactie van het management op belangrijke aanbevelingen van externe of interne audits

Als het bedrijf geen interne auditfunctie heeft (dit is mogelijk bij een bepaald type bedrijven, vooral in kleine bedrijven waar alleen een externe auditfunctie is), moet jaarlijks worden overwogen of er een interne auditfunctie moet worden ingesteld..

Wat is interne controle?

Interne controle is het systeem dat door een bedrijf wordt geïmplementeerd om de integriteit van financiële en boekhoudkundige informatie te waarborgen en dat het bedrijf op succesvolle wijze zijn winstgevendheid en operationele doelstellingen tracht te bereiken. De belangrijkste reden dat er interne controleprocedures zijn, is ervoor te zorgen dat de risico's waarmee het bedrijf wordt geconfronteerd, worden beperkt. Zelfs als er een efficiënt intern controlesysteem bestaat, is er geen garantie dat de risico's volledig worden geëlimineerd; ze kunnen echter worden gecontroleerd om een aanzienlijke vernietiging van het bedrijf te veroorzaken. Interne beheersmaatregelen kunnen de volgende vormen aannemen.

Functiescheiding om de verantwoordelijkheid voor het vastleggen, controleren en controleren van transacties te verdelen om te voorkomen dat een enkele werknemer een frauduleuze handeling begaat
Toegang regelen via deursloten (voor fysieke toegang) en via wachtwoorden (voor online toegang)
Boekhoudingsafstemmingen om ervoor te zorgen dat rekeningsaldi overeenkomen met saldi die worden beheerd door andere entiteiten, waaronder leveranciers, klanten en financiële instellingen
Het toewijzen van autoriteit aan specifieke managers om transacties van aanzienlijke waarde toe te staan
Onafhankelijke controles op de prestaties van medewerkers, zoals toezicht

Het type controle dat voor elk risico moet worden geïmplementeerd, wordt bepaald op basis van twee aspecten.

Waarschijnlijkheid / waarschijnlijkheid van risico-mogelijkheid dat een risico gematerialiseerd wordt
Gevolgen van de risicogrootte van het financiële verlies als het risico zich manifesteert

Zowel de waarschijnlijkheid als de impact van een risico kan hoog, gemiddeld of laag zijn. Voor een risico met grote waarschijnlijkheid en impact, moeten controles met een hoog effect worden geïmplementeerd. Zo niet, dan zal het worden blootgesteld aan een hoog controlerisico.

Figuur 01: Waarschijnlijkheid en impact van een risico helpt het bedrijf om het type interne beheersingsmaatregel te gebruiken

Wat is het verschil tussen interne audit en interne controle?

Interne audit versus interne controle
Interne audit is een functie die onafhankelijke en objectieve zekerheid biedt dat het interne beheersings- en risicobeheersysteem van een organisatie goed functioneert.	Interne controle is het systeem dat door een bedrijf wordt geïmplementeerd om de integriteit van financiële en boekhoudkundige informatie te waarborgen en dat het bedrijf op succesvolle wijze zijn winstgevendheid en operationele doelstellingen tracht te bereiken..
Hoofdverantwoordelijkheid
De hoofdverantwoordelijkheid van de interne audit is om de effectiviteit van het interne controlesysteem te beoordelen.	Het waarborgen van deugdelijke interne controleprocedures is de hoofdverantwoordelijkheid van het interne controlesysteem.
Natuur
Interne audit is een preventieve maatregel.	Interne controle is een detectiemaatregel.

Samenvatting - Interne audit versus interne controle

Het verschil tussen interne audit en interne controle is te onderscheiden vanwege de aard en toepasbaarheid. Hoewel het mitigeren van risico's door middel van deugdelijke controles en ervoor zorgen dat het bedrijf niet gehinderd wordt om zijn doelstellingen te bereiken, het doel van interne controle is; het controleren of dergelijke controles werken zoals bedoeld, is het doel van de interne audit. Een aantal grootschalige bedrijven zoals Enron en Lehman Brothers zijn failliet gegaan door het ontbreken van een goed intern controlesysteem en een effectieve interne auditfunctie..

Referentie:
1. Interne controle. N.p., Web. 19 mei 2017. .
2. "Het verschil tussen interne en externe audits - vragen en antwoorden." AccountingTools. N.p., n.d. Web. 21 mei 2017. .
3. "Interne audit." Investopedia. N.p., 23 november 2003. Web. 21 mei 2017. .

Afbeelding met dank aan:
1. "RiskMatrix-RH" door RoyHanney - Eigen werk (CC BY 3.0) via Commons Wikimedia

Risicomanagement